关于 2016 年度区级财政预算

执行及其他财政收支情况的审计工作报告

 

2017年7月27日在区四届人大常委会第五次会议上

珠晖区审计局局长   肖喜贤

 

主任、各位副主任、各位委员：

    受区人民政府委托，报告2016年度区级财政预算执行及其他财政收支的审计情况，请予审议。 

根据《中华人民共和国审计法》，区审计局组织开展了2016年度，区本级财政预算执行和其他财政收支审计。今年的预算执行审计围绕落实《预算法》，规范收支行为，强化预算约束，深化财政改革，关注财政收支质量，防范财政风险来开展工作，注重揭示预算管理和执行中存在的主要问题。对区财政局组织区本级预算收支情况，区移民开发局、区城市管理行政综合执法局等2个部门预算执行情况进行了审计。

一、  财政预算执行审计情况

（一）基本情况

2016年，全区财税部门认真落实区委相关工作会议和区四届人大第二次会议精神，推进财政改革，组织财政收入，优化支出结构，积极发挥职能作用，财政预算执行情况较好。

2016年度，全区财政总收入完成153029万元，较上年增加8809万元，增长6.11%。区级一般预算收入完成62471万元。

       优化财政支出结构。一是区财政支出坚持量入为出、统筹兼顾，实现保工资、保运转、保重点、惠民生的支出方式，确保全区社会稳定，各项工作扎实有序推进。二是支出向社会公共服务倾斜。全区财政支出坚持促改革、调结构、惠民生的支出导向，突出保障扶贫、教育、社会保障、医疗卫生、农业产业扶持等民生领域和社会公共服务等方面的资金需求。全年安排扶贫支出497万元，教育支出17657万元，社会保障支出16376万元，医疗卫生、医疗保险、医疗救助支出15226万元，农业产业扶持支出1124万元等。三是坚持惠民一卡通发放。2016年全区通过惠民“一卡通”发放惠民补贴资金6535万元。

继续推进财政改革。一是推行部门预算和预算公开。2016年，区财政全面推行了部门预算管理，对预算进行公开，增强了预算的透明性，强化财政预算的严肃性和约束性。二是推进国库集中支付。2016年区财政对全区63个部门实行了国库集中支付，规范了财政资金拨付渠道，强化了预算执行力度。

2016年度，上级对我区财政一般性转移支付32860万元，返还性收入4154万元，债务转贷收入10802万元，专项转移支付45688万元，合计93504万元。

2016年，区级财政支出一般公共财政预算为66846万元。2016年，区级财政一般公共预算支出完成145820万元。

（二）审计发现的主要问题

1、收入未全部纳入预算管理

（1）部分非税收入未及时缴入区金库

区财政非税管理局部分非税收入未及时缴入区金库纳入预算管理。

（2）财政专户利息收入未及时缴入区金库

①区非税管理局财政专户的利息收入在其他收入科目归集，年终转入调剂基金科目。2016年底该科目累计余额65.16万元。

②区财政局国库股共有四个财政专户，2016年度利息收入21.65万元。

上述利息收入未及时缴入区金库，纳入预算管理。

2、预算支出欠规范

（1）区财政对实有资金账户拨款金额比较多

 2016年度，区财政虽实行了国库集中支付系统管理，但部分资金没有通过国库支付系统支付到最终收款方，而是支付到区财政专户、预算单位实有资金户、项目建设指挥部账户等非零余额账户中，未能实现国库集中支付改革目标。

（2）预算执行进度不均衡

区财政在2016年12月25日（不含）之后下达的预算指标48578.41万元。存在预算执行进度不均衡现象。

3、财政账户未按相关规定及时清理

（1）2016年末，区非税管理局有余额的财政专户7个，其中收入户2个，支出户5个，非税账户未纳入国库集中管理。

（2）区财政国库股开设4个财政专户，区财政社保基金开设4个基金专户，区财政其他各股室管理账户7个。

上述账户未按照《财政部关于清理整顿地方财政专户的整改意见》（财库[2011]171号）第二条“（一）关于专项支出专户开设过多问题。一是凡无国务院、财政部、省级人民政府和省级财政部门正式有效文件依据开设的专户，2012年3月底一律撤销”的规定及时清理。

4、借出财政资金未及时收回

历年来，区财政从国库、财政专户等渠道借出的财政资金数额较大，未按照财政部《关于进一步规范地方国库资金和财政专户资金管理的通知》（财库〔2014〕175号）第二条第（三）项“全面清理已经发生的财政借垫款。各级财政部门要采取切实可行措施，必要时运用法律手段，抓紧全面清理已经发生的财政借垫款……”的规定及时清理、收回。

　　二、部门预算执行情况审计

1、 区移民开发局部门预算审计

区移民开发局年初预算收入150.41万元，实际收入196.91万元，比年初预算增加了46.5万元，增加的主要原因申请解决的工作经费40万元。

2016年度，支出162.12万元，其中：基本支出162.05万元，其他支出0.07万元

2016年度，收支结余34.79万元。

审计发现的主要问题：

一是账务处理不规范。经抽查2016年1月至12月区移民局相关会计资料，区移民局将单位职工上交的2016年个人部分养老金3.41万元和职业年金1.70万元记入其他收入，以上收入应记入往来款科目；将茶山坳镇石头港外排机埠改造工程项目的费用支出记入专款支出，此项费用应记入在建工程科目。

二是部分工作经费报销手续不规范。经抽查区移民局会计凭证，招待费支出无接待公函。

2、 区城市管理行政综合执法局部门预算审计

区城市管理行政综合执法局年初预算收入428.24万元，实际收入914.69万元，比年初预算增加了486.45万元，增加的主要原因是人员经费增加198.3万元，日常公用经费增加162.35万元，非税返回增加125.8万元。

2016年度，支出960.39万元，其中：基本支出960.39万元。

2016年度，收支结余-45.7万元。

审计发现的主要问题：

一是在往来科目中列收列支。2016年1月-12月，区城市管理行政综合执法局收到区就业局拨入的军退人员工资113.06万元、城管协管员部分工资90.9万元。该局在“其他应付款”科目中核算。虚减了2016年度，收支203.96万元。

二是年终结算未及时对账。区城管执法局2016年末，银行存款账面余额1187.26元，银行对账单余额807.4元。经查实，区城管执法局2016年，利息收入30.14元、手续费支出410元等未作账务处理。

三、审计整改情况

对于审计发现的问题，涉及制度建设层面的，区审计局以《审计要情》的形式上报了区政府，涉及财政财务收支方面的一般性违规问题，已向被审计单位提出了具体的整改要求。目前已有部分问题得到整改，对于尚未整改到位的，区审计局将继续跟踪，督促被审计单位整改到位。

四、加强财政管理的建议

 （一）加强预算管理和国库集中支付改革的力度，严格履行预算编制程序，细化预算收支项目，提升预算编制的科学性和合理性，积极推行零基预算、综合预算和滚动预算。财政收入要全部纳入预算管理，实行全口径预算管理制度。加强财政项目库管理建设，建立健全的财政项目库，将所有项目支出预算都纳入项目库管理，安排支出从项目库中遴选。加强国库集中支付的管理，减少对实有资金账户的拨款金额。

（二） 加强财政资金管理。区财政从不同的资金渠道借出财政资金，时间长，金额大，存在资金安全隐患。建议成立财政借出资金清查领导小组，全面清理已经发生的财政借垫款。对每一笔财政借出资金进行认真、细致的清查，核准数字，查明情况与原因，分清责任，在取得证据的基础上，做到该收回的收回，该列支的列支，该账务调整的调整账务，该核销的核销。同时制定区级财政出借资金管理办法。加强财政对外借款日常管理，建立借款到期预警机制，督促借款单位按期还款，落实借款管理责任。

（三） 加强财政账户规范管理。全面清理归并财政资金账户，规范管理财政资金，确保财政资金运行安全。

（四）完善审计查出问题的整改。按照区人大常委会对审计整改工作的要求，进一步完善审计查出问题整改情况向区人大常委会报告机制，推动审计查出问题整改工作的制度化、长效化。督促被审计单位主要负责人切实履行审计整改第一责任人，及时纠正违纪违规问题，完善相关制度。强化审计整改成果运用。各部门应将审计结果及其整改情况作为干部考核、奖惩的重要依据。对整改不力、屡审屡犯的单位或个人，严格实行追责问责。